Akoko-ori ti o ti kọja ti o dun mi pupọ. Nibi ti mo ti wa, joko ni kọmputa, pẹlu akopọ awọn iwe-ori lati tẹ si software ti-ori-ọjọ-ori mi. Mo ti fi W-2 ṣe onibara kan. Ohun gbogbo n lọ pẹlu itanran daradara titi emi o fi de apoti 14. Ti o jẹ ibi ti awọn iṣẹ ile-iṣẹ owo agbanisiṣẹ ti fi sinu gbogbo awọn alaye "miiran". Eyi pataki W-2 ni nọmba nọmba kan si awọn leta RSU.
Mo mọ pe RSU ti ni ihamọ awọn iṣiro iṣura. Ṣugbọn fun igbesi aye mi, Emi ko ranti bi a ṣe le gba alaye RSU naa lati W-2 si ipadabọ-ori. Ṣe Mo nilo lati tẹ nkan kan ni apakan W-2 ti eto-ori-ori mi? Ṣe Mo nilo lati tẹ alaye yii ni ibomiran lori ipadabọ-ori?
Software mi ko ṣe iranlọwọ. Iyanilenu, Mo wa si imọ-ẹrọ mi ti aiyipada. Mo ti tẹ si "RSU lori W-2" - ati awọn abajade ti o wa pada ko ṣe afihan ohunkohun ti o wulo ti mo nilo lati mọ. Mo gbiyanju wiwa, lẹẹkansi ati lẹẹkansi. Ni akoko kọọkan, Mo ri ọpọlọpọ blah-blah-blah, ṣugbọn ko si alaye gidi. Nipa alaye gidi Mo tumọ si alaye ti yoo ṣe iranlọwọ fun mi, ni bayi, pari ṣiṣe lori atunṣe owo-ori ti olubara mi.
Nitorina ni mo ṣe iwadi iwadi yii funrararẹ. Ati pe Mo n pín awọn akọsilẹ iwadi mi pẹlu rẹ, olufẹ olufẹ. Ireti mi ni iwọ yoo rii eyi ti o wulo, yoo dinku ibanujẹ rẹ, o ṣe iranlọwọ fun ọ lati ṣetan awọn atunṣe-ori pada diẹ sii ni igboya ati daradara.
Nisisiyi, jẹ ki a ṣe ara wa.
Iye ti o wa ninu Àpótí 14 fun awọn RSU ti wa tẹlẹ ni Pọọlu 1 Awọn oya. [1]
Fun apere, ti a ba ni $ 234,567 ti a royin ni Apoti 1 gẹgẹ bi owo-owo ati pe a ni $ 12,345 ti a royin ni Apoti 14 ti a pe ni RSUs, lẹhinna pe $ 12,345 ti wa tẹlẹ ninu owo $ 234,567.
Awọn ọja ti a ti ni ihamọ ati ihamọ awọn iṣiro iṣura ni o wa ninu owo-ori owo-ori ti iṣẹ-ṣiṣe nigbati ọkan ninu awọn ohun meji ba ṣẹlẹ:
- Awọn ohun ọṣọ iṣura iṣura, ati bayi di idaniloju. Ni idi eyi, iye owo ọja to dara julọ ti ọja ni akoko ipese (kere eyikeyi iye owo lati ra awọn ọja idaduro) ni iye owo ti o wa ninu owo-išẹ ti oṣiṣẹ. [2]
- Ni akoko ti a ti gbe ọja ti o ni ihamọ si ọdọ alagbaṣe ati pe oṣiṣẹ naa ṣe idibo 83 (b). Ni idi eyi, iye ọja ti o niyeye ti ọja ni akoko ti a ti gbe ọja ti o ni ihamọ pada (diẹ si eyikeyi iye owo lati ra ọja idaduro) ti o wa ninu owo-išẹ ti oṣiṣẹ. [3]
Nigbamii, Igbasilẹ Igbasilẹ ni Iṣura ti a ni ihamọ fun Awọn apejuwe Ọja
Ipilẹ ni awọn ọja ti a ti ni ihamọ jẹ iye ti a san fun iṣura pẹlu iye ti o wa pẹlu owo-ori owo-ori.
Ni apẹẹrẹ loke, ẹniti n san owo-ori naa ni o kere ju $ 12,345 ti ipilẹ ninu iṣura ti a ti ni ihamọ, niwon o jẹ iye ti o royin lori W-2. (Mo sọ ni o kere nitori pe ẹniti n san owo-ilu naa ti san owo-owo owo-owo fun awọn ipinlẹ. A yoo nilo lati beere lọwọ alabara naa lati le wa.)
Alaye ifitonileti yii yoo wa ni ọwọ nigbati awọn tita wọnyi n ta. Nigba ti a ba ta awọn tita, a yoo ṣe iṣiro ere tabi ipadanu lori idoko nipasẹ gbigbe akoonu kuro ninu awọn tita tita.
Ikọwo Omode: Ṣọra ifimu
Awọn ọja to ni ihamọ ati ihamọ awọn iṣura iṣura jẹ koko-ọrọ si owo-ori owo-ori ati ti ipinle, si Owo-iṣowo Awujọ ati owo-ori ilera (FICA), ati awọn oriṣi owo-ori eyikeyi miiran.
Eyi le jẹ ipenija fun awọn onibara wa. Kí nìdí? Nitoripe ọja ti o ni idaabobo jẹ gbigbe-iye owo cashless.
Agbanisiṣẹ n gbe awọn pin kakiri ti ọja rẹ si ọdọ-iṣẹ. A ifilelẹmọ ti wa ni gbe lori iṣura, nitorina agbanisiṣẹ ko le ta tabi gbe ọja naa jade titi di igba diẹ ni ọjọ iwaju nigbati awọn ọja iṣura. Iwọn ti ọja naa ti o ni idaabobo ti wa ninu owo-owo ti oṣiṣẹ (boya ni akoko ti awọn ẹda iṣura tabi, ti o ba jẹ pe 83 (b) idibo, ni akoko gbigbe). Nisisiyi ko si owo ti yi ọwọ pada. Ṣugbọn iye ti awọn ihamọ mọlẹbi jẹ koko ọrọ si idinamọ. Ati idaduro gbọdọ wa ni owo. Nitorina idiwọ naa yoo wa lati awọn orisun miiran - eyiti o ṣeese lati owo sisan owo deede. [4]
Omiiran oniduro miiran wa lati mọ. Oluṣisẹṣẹ le fi awọn oya-owo ti o ni ihamọ jẹ pẹlu owo-ori deede fun akoko sisanwo.
Eyi yoo fa idaye ti o ga julọ ti owo-iṣẹ ti oṣiṣẹ lati dinku fun ifura-ori. Ati pe o le mu ki oṣiṣẹ naa ni aṣeyọri. Ni idakeji, agbanisiṣẹ le fi awọn owo-iwo-owo ti o ni ihamọ bii owo-ina tabi akoko isanwo afikun. Ni idi eyi, o ṣeeṣe pe oṣiṣẹ le jẹ labẹ-ọwọ. Awọn agbanisiṣẹ ni ihamọ ni pẹtẹlẹ 25% lori akọkọ $ 1 milionu ti owo-ori afikun ti a san jade nigba ọdun kalẹnda. Lẹhin ti ẹnu-ọna naa ti de (ti o ba wa ni, iṣan owo afikun lẹẹkan ni ọdun ti o ju $ 1 million lọ), awọn agbanisiṣẹ ni o ni idiwọn ni ipo ti o lọpọlọpọ ti 39.6%. [5]
Gba apẹẹrẹ wa lati oke. Onibara wa ni $ 234,567 ti iye owo gbogbo fun ọdun - ti o fi onibara wa ni apamọ itọnwo 33% tabi 35% fun ọdun, ti o da lori ipo gbigbe wọn. Nipa itumọ, oṣiṣẹ yii yoo ni ihamọ ti o ba jẹ pe agbanisiṣẹ nikan ni idaduro 25% fun owo-ori Federal. Oṣiṣẹ yoo nilo lati ṣe iyatọ nipasẹ awọn owo-ori ti a pinnu si wọn ti o ba fẹ lati yago fun wa lati ọdọ Kẹrin. Ati pe ti o ko ba ṣe iṣeyeye, lẹhinna olubara le fẹ lati ṣatunṣe igbẹkẹle wọn lati ni owo-ori diẹ sii ti a jade lọ tabi lati ṣe sisan gbese afikun ni orisun omi ti o nbọ.
Nipa Ọnà, awọn RSU ko ni iṣakoso pẹlu Fọọmu 3921 tabi Fọọmu 3922.
Fọọmu 3921 n ṣafihan alaye ipilẹ fun awọn aṣayan aṣayan iyanju.
Fọọmù 3922 n ṣafọri alaye ipilẹ fun iṣẹ-iṣowo ti o ra ọja tita.
Abala to ni ihamọ ko ni ibatan si boya ninu awọn fọọmu wọnyi.
RSUs Lọ lori Eto D Nigbati o ta.
Iye ti a fihan lori Fọọmu W-2 ni o wa gẹgẹbi apakan ti iye owo eniyan ni awọn mọlẹbi. Eyi ni yoo sọ lori Iṣeto D ati Fọọmu 8949 ni ọdun ti ẹniti n san owo-ori n ta ọja iṣowo naa.
Ni soki
- Ti o ba ri RSUs tabi ihamọ ọja lori W-2 Wọle kan lẹhin iye dola, lẹhinna iye dola ti wa tẹlẹ gẹgẹbi apakan ti owo-iṣẹ ti oṣiṣẹ ti o han ni Awọn apoti 1, 3, ati 5.
- Rii daju pe iye kanna wa ninu awọn igbasilẹ igbasilẹ rẹ fun iṣura ni awọn igbasilẹ ara ẹni rẹ.
- Ko si ohun miiran lati ṣe ni awọn ofin ti ngbaradi Fọọmù 1040. Awọn apoti 1 oya ti wa ni afikun si owo oya ti o sọ lori ila 7 ti awọn 1040, gẹgẹbi deede.
- Ṣe akiyesi eyikeyi awọn oran idena fun ọdun to nbo. O pẹ ju lati ṣatunṣe awọn oran idena fun odun to koja. Ṣugbọn fun ọdun-ori ti o nbọ, ṣe iranlọwọ fun ẹniti n san owo-ilu jẹ gbigbọn. Nigbakugba ti wọn ba gba awọn ẹbun ti awọn ọja ti a ko ni idiwọ, wọn yẹ ki o wa ni ero nipa ṣiṣe ipinnu 83 (b) idibo. Ati nigbati o ba ni idinku awọn ohun ọṣọ iṣura, wọn gbọdọ ṣe atunyẹwo iṣọwọ wọn lati ṣayẹwo iye owo-ori ti wọn yoo nilo lati san nipasẹ awọn owo-iṣiro tabi awọn sisanwo itẹsiwaju.
Awọn orisun:
[1] Itọsọna si ṣiṣe iṣiro fun Ẹsan Iṣowo-owo: Agbegbe Multidisciplinary. (PricewaterhouseCoopers LLP, Oṣu Kẹta 31, 2013. PDF iwe-iwe 4-57 http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] Abala wiwọle koodu apakan 83 (a) ati Ilana Awọn Ilana ti apakan 1.83-1.
[3] Abala wiwọle koodu apakan 83 (b) ati awọn Ilana Ilana ti apakan 1.83-2
[4] Kaye Thomas. "Gifts tabi Awards of Stock." Fairmark, ko si ọjọ. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; ati "Idaduro lori Owo Ini Owo." Fairmark, ko si ọjọ. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] Itọsọna Tax ti Alaṣẹ (Ikede 15, Ipinle E). Iṣẹ Iṣowọ ti inu, fun ọdun-ori odun 2015. Awọn apakan lori owo-ori afikun. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Siwaju sii kika:
- Awọn koodu wiwọle koodu agbegbe apakan 83, Ti a ti gbe Ohun ini ni Asopọ pẹlu Išẹ ti Awọn Iṣẹ
- Awọn Ilana Aṣayan Išura ti apakan 1.83-1, A gbe Ile-ini ni Asopọ pẹlu Išẹ ti Awọn Iṣẹ
- Awọn Ilana Aṣayan Išura ti apakan 1.83-2, Idibo lati Fi ninu Owo Oya ni Odun Gbigbe
- Awọn Ilana Aṣayan Išura ti apakan 1.83-3, Itumọ ati Lo Awọn Awọn ofin
- Awọn Ilana Ilana ti Išura ti apakan 1.83-4, Awọn ofin pataki
- G. Edgar Adkins, Jr., ati Jeffrey A. Martin. "Ohun elo isinmi: ipa-ori lori awọn agbanisiṣẹ ati awọn abáni." Grant Thornton, ko si ọjọ. PDF.
Ed Mitte, John Old, ati Sarah Rumsey. "Aago." Iṣẹ Iṣowọ ti inu, Ooru 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
Owo Tax Income rẹ (Ikede 17). Iṣẹ Iṣowọ ti inu, fun ọdun-ori odun 2014. Apa ti o wa lori awọn ohun-ini ihamọ. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281