Awọn ọna mẹrin ti Sarbanes-Oxley Act ti 2002 Ṣipa ẹtan owo-owo
A n pe ofin naa lẹhin awọn olufowosi rẹ, Oṣiṣẹ ile-igbimọ Paul Sarbanes, D-Md., Ati Ile asofin ijoba Michael Oxley, R-Ohio.
O tun npe ni Sarbox tabi SOX. O di ofin ni Oṣu Keje 30, Ọdun 2002. Awọn Awọn Imọlẹ-owo ati Exchange Commission ṣe atilẹyin rẹ.
Ọpọlọpọ awọn eniyan ro pe Sarbanes-Oxley jẹ punitive ati oṣuwọn lati fi si ipo. Wọn ṣàníyàn o yoo ṣe United States ni ibi ti ko wuni julọ lati ṣe iṣowo. Ni pẹlupẹlu, o han pe Sarbanes-Oxley wà lori ọna ọtun. Deregulation ni ile- ifowopamọ ti ṣe alabapin si idaamu owo-owo 2008 ati Ipadasẹ nla .
Abala 404 ati ẹri
Abala 404 nilo awọn alaṣẹ ajọ lati ṣe idaniloju deedee awọn ọrọ-iṣowo owo funrarẹ. Ti SEC ba ri awọn ipaniṣẹ, awọn olori-iṣakoso le dojuko ọdun 20 ni tubu. SEC ti lo Apakan 404 lati gbe ju awọn iṣẹlẹ ilu 200 lọ. Ṣugbọn nikan kan diẹ CEOs ti dojuko isoro ọdaràn.
Abala 404 ṣe awọn alakoso ṣetọju "deedee iṣakoso iṣakoso ti abẹnu ati awọn ilana fun iroyin iṣowo." Awọn olutọju awọn ile-iṣẹ ni lati "jẹri" fun awọn iṣakoso wọnyi ati lati ṣafihan "awọn ailera ailera." (Orisun: "Sarbanes-Oxley," Awọn aje, July 26, 2007.)
Awọn ibeere
SOX ṣẹda ajafitafita oniroyin titun kan, Igbimọ Ile-iṣẹ Oṣiṣẹ Ile-iṣẹ ti Ile-iṣẹ. O ṣeto awọn ajohunše fun awọn iroyin ijabọ. O nilo gbogbo awọn alakoso ti awọn ile-iṣẹ ile-iṣẹ lati forukọsilẹ pẹlu wọn. Awọn PCAOB ṣe akiyesi, ṣawari ati ṣiṣe ifaramọ awọn ile-iṣẹ wọnyi. O ṣe idiwọ awọn ile-iṣẹ iṣiro lati ṣe iṣeduro iṣowo pẹlu awọn ile-iṣẹ ti wọn n ṣatunwo.
Wọn tun le ṣe gẹgẹ bi awọn alamọran owo-ori. Ṣugbọn awọn alakoso awọn oluranlowo asiwaju gbọdọ ṣaaro iroyin naa lẹhin ọdun marun. (Orisun: "Onínọmbà: Ọdun Kan, Ṣe Ṣe Sarbanes-Oxley Ṣiṣẹ ?," Kevin Drawbaugh ati Dena Urbin, Reuters, Keje 29, 2012.)
Ṣugbọn SOX ko ṣe alekun idije ni ile-iṣẹ olutọju- iṣiro oligarchic . O ti tun jẹ gaba lori nipasẹ awọn ile-iṣẹ ti a npe ni Big Four. Wọn jẹ Ernst & Young, PricewaterhouseCoopers, KPMG, ati Deloitte.
Awọn iṣakoso ti abẹnu
Awọn ile-iṣẹ ti ijọba gbọdọ bẹwẹ oluranlowo aladaniran lati ṣe atunyẹwo awọn iṣẹ ṣiṣe iṣiro wọn. O ṣe afẹyinti ofin yii fun awọn ile- iṣẹ kekere-kekere , awọn ti o ni agbara-iṣowo ti kii kere ju $ 75 million lọ. Ọpọlọpọ tabi 83 ogorun ti awọn ajọ ajo ti gbagbọ pe iṣoro ilọsiwaju ti SOX pọ sii. Ẹkẹta sọ pe o dinku ẹtan. (Orisun: "Awọn Iye-Anfaani ti Sarbanes-Oxley," Julianna Hanna, Forbes, Oṣu Kẹwa 10, 2014.)
Whistleblower
SOX n ṣe aabo fun awọn oṣiṣẹ ti o nsọrọ ẹtan ati jẹri ni ẹjọ si awọn agbanisiṣẹ wọn. A ko gba awọn ile-iṣẹ laaye lati yi awọn ofin ati ipo ti iṣẹ wọn pada. Wọn ko le ṣe ibawi, ina tabi blacklist oṣiṣẹ. SOX tun n ṣe aabo fun awọn alagbaṣe. Whistleblowers le ṣe ijabọ fun iyasọtọ ti ile-iṣẹ si SEC. (Orisun: National Whistleblower Center.)
Ipa lori Iṣowo Amẹrika
Awọn ile-iṣẹ aladani gbọdọ tun gba iṣakoso ti iru SOX ati awọn iṣakoso iṣakoso ti abẹnu. Bibẹkọ ti, wọn koju awọn isoro pupọ sii. Won yoo ni wahala lati gbe olu-ori. Wọn yoo tun dojuko awọn ijẹmọ iṣeduro ti o ga julọ ati ti o pọju bibajẹ ilu. Awọn wọnyi yoo ṣẹda ipo ti o padanu laarin awọn onibara, awọn oludokoowo, ati awọn oluranlowo.
Awọn ifikunwoye iṣowo ti SOX pọ si. Eyi jẹ ẹrù ti o tobi ju fun awọn ile-iṣẹ kekere ju fun awọn nla lọ. O le jẹ ki awọn ile-iṣẹ kan gbagbọ lati lo iṣedede owo ikọkọ ni idaniloju lilo ọja iṣura . (Orisun: "Ṣe Awọn Anfaani Ti o Ṣe Ṣe Awọn Owo lọ fun Sarbanes-Oxley ?," RAND Corporation.)
Idi Idi ti Awọn Ile Asofin ti kọja Sarbanes-Oxley
Ìṣirò Ìtọjú Ìṣirò ti 1933 àwọn ìpèsè ààbò fún ọdún 2002. O beere awọn ile-iṣẹ lati ṣafihan apero-ọrọ kan nipa eyikeyi awọn ọja ti o ni iṣowo ti o ti gbejade.
Ijọpọ ati ile-ifowopamọ ifowopamọ wa ni ẹtọ labẹ ofin fun otitọ otitọ. Eyi ti o wa pẹlu awọn alaye iṣowo ti a ṣayẹwo.
Biotilejepe awọn ile-iṣẹ ni o ni ẹtọ labẹ ofin, Awọn Alaṣẹ-ilu ko ni. Nitorina, o jẹra lati ṣe idajọ wọn. Awọn ere ti "sise awọn iwe" ni o jasi awọn ewu si eyikeyi eniyan.
SOX ṣe apejuwe awọn idije ajọ ni Enron, WorldCom ati Arthur Anderson. O fàyègba awọn olutọwo lati ṣe iṣeduro iṣẹ fun awọn onibara ti iṣabọ wọn. Eyi dẹkun idaniloju ifojusi ti o mu ki ẹtan Enron jẹ. Ile asofin ijoba ṣe idahun si imọran ti ile-iṣẹ Enron, ijabọ ọja iṣowo ati awọn atunṣe atunṣe.